Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) – transparent erklärt.
Diese Richtlinie erklärt, bei welchen gebrauchten Containern MMCONTAINERAUFBAU die umsatzsteuerliche Differenzbesteuerung nach § 25a UStG anwendet, wie sich dies von der Regelbesteuerung mit 19 % MwSt. unterscheidet und wie sich das auf Preisanzeige und Rechnung auswirkt.
Nur bestimmte Gebrauchtware
Ausschließlich gebrauchte Container, die wir ohne abziehbare Vorsteuer erworben haben, fallen unter § 25a UStG.
MwSt. nur auf die Marge
Die Umsatzsteuer wird ausschließlich auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis berechnet, nicht auf den vollen Preis.
Kein separater Steuerausweis
Rechnungen für Differenzbesteuerungs-Artikel zeigen die MwSt. nicht gesondert – das ist gesetzlich so vorgeschrieben.
Pro Artikel gekennzeichnet
In jeder Produktbeschreibung sehen Sie vorab, ob Regel- oder Differenzbesteuerung für dieses Exemplar gilt.
Für welche Käufe diese Richtlinie gilt.
Diese Differenzbesteuerungs-Offenlegungsrichtlinie gilt für alle Käufe gebrauchter Seecontainer, Lagercontainer, Bürocontainer, Kühlcontainer und Sondercontainer über mmcontainersaufbau.com, die von MMCONTAINERAUFBAU – der Handelsmarke der M & M Containeraufbau GmbH – angeboten werden.
Sie erklärt, wann wir die Sonderregelung der Differenzbesteuerung nach § 25a Umsatzsteuergesetz (UStG) anwenden, wie sich dadurch die Berechnung der Umsatzsteuer und die Darstellung auf Ihrer Rechnung ändert, und grenzt dies klar von unseren fabrikneuen Containern ab, die stets der Regelbesteuerung mit 19 % Umsatzsteuer unterliegen.
Diese Seite ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall. Sie ergänzt unsere Seite Mehrwertsteuer und Abgaben, in der die allgemeine umsatzsteuerliche Behandlung unserer Bestellungen beschrieben ist. Verantwortlich ist:
M & M Containeraufbau GmbH
Industriestr. 33–39, 66862 Kindsbach, Deutschland
E-Mail: sales@mmcontainersaufbau.com · Telefon/WhatsApp: +49 1521 6421266
Handelsregisternummer DE-HRB-T3403-31921 · USt-IdNr. DE813100783
Kurzüberblick
Umsatzsteuer nur auf die Handelsspanne – nicht auf den vollen Preis.
Die Differenzbesteuerung ist eine Sonderregelung für Wiederverkäufer gebrauchter Gegenstände nach § 25a UStG. Sie greift, wenn wir einen gebrauchten Container ohne offen ausgewiesene, abziehbare Vorsteuer eingekauft haben – etwa von Privatpersonen, von Kleinunternehmern ohne Umsatzsteuerausweis oder von anderen Händlern, die ihrerseits bereits die Differenzbesteuerung angewendet haben.
In diesen Fällen berechnen wir die Umsatzsteuer nicht auf den vollen Verkaufspreis, sondern ausschließlich auf unsere Handelsspanne – also die Differenz zwischen unserem Einkaufspreis und dem Verkaufspreis an Sie. Diese Marge gilt dabei als Bruttobetrag, aus dem die enthaltene Umsatzsteuer lediglich herausgerechnet wird; sie erscheint nicht als eigene Position auf der Rechnung.
Für Sie als Käufer:in ändert sich am angezeigten Gesamtpreis nichts – dieser ist wie bei jedem Artikel ein verbindlicher, vollständiger Bruttopreis gemäß Preisangabenverordnung (PAngV). Es ändert sich lediglich, wie die enthaltene Umsatzsteuer rechnerisch ermittelt und auf der Rechnung dargestellt wird.
Rechenbeispiel (vereinfacht)
Zur Veranschaulichung vereinfacht dargestellt; die tatsächliche Marge und der enthaltene Steuerbetrag variieren je Container und werden intern korrekt ermittelt.
Zwei Besteuerungsarten, klar getrennt.
Ob ein Container unter die Regelbesteuerung oder die Differenzbesteuerung fällt, hängt nicht von der Produktlinie ab, sondern davon, wie wir den konkreten Container eingekauft haben. Die maßgebliche Einordnung finden Sie stets in der jeweiligen Artikelbeschreibung.
Neue Container (One-Trip / fabrikneu)
Alle fabrikneuen Container erwerben wir mit offen ausgewiesener, abziehbarer Vorsteuer vom Hersteller bzw. Importeur.
- 19 % Umsatzsteuer auf den vollen Verkaufspreis gemäß § 12 Abs. 1 UStG
- MwSt. wird auf der Rechnung separat und in voller Höhe ausgewiesen
- Für Geschäftskunden mit gültiger USt-ID grundsätzlich vorsteuerabzugsfähig
Gebrauchte Container ohne abziehbare Vorsteuer
Gebrauchte Container, die wir von Privatpersonen, Kleinunternehmern oder anderen Differenzbesteuerungs-Händlern angekauft haben.
- Umsatzsteuer nur auf die Handelsspanne gemäß § 25a UStG
- Kein gesonderter MwSt.-Ausweis auf der Rechnung – gesetzlich vorgeschrieben
- Kein Vorsteuerabzug für den Käufer aus diesem Kauf möglich (§ 25a Abs. 5 Satz 3 UStG)
Betroffene Produktlinien
Grundsätzlich kann jede unserer fünf Produktlinien sowohl als Neuware (Regelbesteuerung) als auch als geprüfte Gebrauchtware (ggf. Differenzbesteuerung) angeboten werden. Maßgeblich ist immer die konkrete Herkunft des einzelnen Containers, nicht die Produktkategorie selbst.
Seecontainer
Neu & gebraucht möglich
Lagercontainer
Neu & gebraucht möglich
Bürocontainer
Neu & gebraucht möglich
Kühlcontainer
Neu & gebraucht möglich
Sondercontainer
Meist Neuanfertigung
Zwei Rechnungsarten, beide vollständig rechtskonform.
Je nachdem, ob Ihr Container der Regel- oder der Differenzbesteuerung unterliegt, sieht Ihre Rechnung unterschiedlich aus. Beide Varianten erfüllen die gesetzlichen Pflichtangaben nach § 14 bzw. § 14a UStG – sie weisen die Steuer nur unterschiedlich aus.
Regelbesteuerung
19 % MwSt.USt. wird als eigene Position ausgewiesen; USt-ID des Verkäufers erscheint auf der Rechnung.
Differenzbesteuerung
§ 25a UStGPflichthinweis auf der Rechnung: „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung" gemäß § 14a Abs. 6 UStG statt eines MwSt.-Betrags.
Wichtig für Geschäftskunden: Aus einer Rechnung mit Differenzbesteuerung kann kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden, da die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen ist. Benötigen Sie zwingend eine vorsteuerabzugsfähige Rechnung, sprechen Sie uns vor dem Kauf an – wir teilen Ihnen dann mit, welche unserer verfügbaren Container der Regelbesteuerung unterliegen.
Wie diese Richtlinie in die deutsche Rechtslage eingebettet ist.
Diese Übersicht erklärt in einfachen Worten die maßgeblichen Vorschriften. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Stand: 11. September 2026
§ 25a UStG erlaubt es Wiederverkäufern beweglicher körperlicher Gegenstände, die Umsatzsteuer auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis zu berechnen, wenn beim Erwerb keine Umsatzsteuer offen ausgewiesen und keine Vorsteuer abgezogen wurde – etwa beim Ankauf von Privatpersonen, Kleinunternehmern (§ 19 UStG) oder anderen Wiederverkäufern, die selbst bereits die Differenzbesteuerung angewendet haben. Der bei uns enthaltene Umsatzsteuersatz für gewerbliche Gebrauchtgegenstände beträgt regelmäßig 19 %, bezogen auf die Marge.
Bei Anwendung der Differenzbesteuerung schreibt § 14a Abs. 6 UStG vor, dass die Rechnung einen Hinweis auf die Sonderregelung enthalten muss (z. B. „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung"). Gleichzeitig darf die Umsatzsteuer nicht gesondert ausgewiesen werden – ein offener Steuerausweis auf einer Differenzbesteuerungs-Rechnung wäre unzulässig, da er fälschlich einen Vorsteuerabzug beim Empfänger suggerieren würde.
Nach § 25a Abs. 5 Satz 3 UStG ist der gesonderte Ausweis der in der Marge enthaltenen Umsatzsteuer untersagt; folglich kann der Käufer aus einer Differenzbesteuerungs-Rechnung keine Vorsteuer geltend machen. Dies betrifft ausschließlich die steuerliche Behandlung des Kaufs und hat keinerlei Einfluss auf Ihre gesetzlichen Gewährleistungs- oder Widerrufsrechte.
Unabhängig von der steuerlichen Behandlung im Hintergrund weisen wir gemäß der Preisangabenverordnung (PAngV) stets den vollständigen, verbindlichen Gesamtpreis aus. Die Anwendung der Differenzbesteuerung führt zu keinem versteckten Aufschlag und ändert nichts an der Vergleichbarkeit der angezeigten Preise.
Die Anwendung der Differenzbesteuerung ist eine rein steuerliche Regelung und berührt weder Ihre gesetzliche Sachmängelhaftung nach §§ 434 ff., 476 Abs. 2 BGB noch Ihr Widerrufsrecht bei Fernabsatzverträgen nach §§ 312g, 355 BGB. Details hierzu finden Sie in unserer Richtlinie Allgemeine Geschäftsbedingungen und unserer Seite Rückerstattungen und Rücksendungen.
Gemäß dem Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (UWG) stellen wir dar, welche konkrete Besteuerungsart für einen Artikel gilt, und vermeiden jede Formulierung, die eine Steuerersparnis suggeriert, ohne dass diese tatsächlich beim Käufer entsteht. Die Differenzbesteuerung ist eine interne Berechnungsmethode unserer Umsatzsteuer und kein Rabatt.
Für die Teilnahme an Google-Shopping-Anzeigen stellen wir sicher, dass alle angezeigten Preise vollständige, verbindliche Bruttopreise sind und dass die steuerliche Behandlung – Regel- oder Differenzbesteuerung – transparent und leicht auffindbar erklärt wird. Diese Seite wird bei Änderungen unserer Einkaufsstruktur zeitnah aktualisiert.
Einheitliches Bundesrecht – ein zuständiges Finanzamt.
Kurz beantwortet, was Sie am meisten interessiert.
Woran erkenne ich die Besteuerungsart?
Jede Artikelbeschreibung nennt ausdrücklich, ob Regel- oder Differenzbesteuerung gilt. Bei Unklarheit fragen Sie uns vor dem Kauf.
Zahle ich bei Differenzbesteuerung mehr?
Nein. Der angezeigte Gesamtpreis ist in beiden Fällen der verbindliche Endpreis – die Regelung betrifft nur unsere interne Steuerberechnung.
Kann ich Vorsteuer geltend machen?
Nur bei Regelbesteuerung mit offenem MwSt.-Ausweis. Bei Differenzbesteuerung ist ein Vorsteuerabzug gesetzlich ausgeschlossen.
Ändert sich meine Gewährleistung?
Nein. Ihre gesetzlichen Rechte nach § 434 ff. BGB gelten unverändert, unabhängig von der steuerlichen Behandlung.
Kann ich statt Differenzbesteuerung Regelbesteuerung wählen?
Das hängt davon ab, wie wir den jeweiligen Container eingekauft haben. Sprechen Sie uns an, wir prüfen gerne verfügbare Alternativen.
An wen kann ich mich bei Fragen wenden?
Unser Team beantwortet steuerliche Detailfragen zu Ihrer Bestellung persönlich per Telefon, WhatsApp oder E-Mail.
Wir erklären Ihnen die steuerliche Einordnung gerne im Detail.
Schreiben Sie uns vor dem Kauf, wenn Sie wissen möchten, ob ein bestimmter Container der Regel- oder der Differenzbesteuerung unterliegt, oder wenn Sie eine vorsteuerabzugsfähige Rechnung benötigen.
| Montag – Donnerstag | 06:00–19:00 Uhr |
| Freitag | 06:00–18:00 Uhr |
| Samstag | 10:00–15:00 Uhr |
| Sonntag | geschlossen |
M & M Containeraufbau GmbH · Industriestr. 33–39, 66862 Kindsbach · Handelsregisternummer DE-HRB-T3403-31921 · USt-IdNr. DE813100783 · Vollständige Angaben im Impressum